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全球征税时代下,我们的资产将如何规划?

7月10日,据彭博社最新报道,中国政府开始向公民的全球收入征税。


1) 前言

日前,彭博社(Bloomberg)透露出一个重磅消息,震惊了中国无数高净值人士:中国政府开始向公民的全球收入征税了。 今年起,中国政府将和美国一样,实施“全球征税“政策,“不论你在哪里工作,都要向国家征税。” 据知情人士说,下半年开始,中国已经开始追踪一些居住在国外的公民来征税。这使那些从未需要就海外收入缴税的海外中国人感到惊讶。


2) 海外收入纳税将成全球趋势


近日外媒《彭博》称,中国官方正要求部分海外中国公民缴纳个人收入所得税。这是中国在推进海外征税,严打海外征税的重要举措。

事实上,这并不是今年才开展的措施。早在2019年的1月1日起,海外中国人已经要很注意了。所得税新规定了旅居海外的中国公民也要交税,这跟美国的“全球征税”政策类似。



但是由于疫情影响,这个政策还没完全落地。很多人抱着侥幸心理,觉得这个政策会延期实施,但是北京今年就公布了征收海外税款的细则,让很多海外公民猝不及防。


在香港的一些国企,已经开始向内地员工表明,要申报2019年的收入以准备缴纳“内地税”。除了香港,在新加坡、澳门的国企也同样收到了通知。


居住在海外的公民,也许迟早会收到相关的通知。一些人也许会收到飙升的税单,再也无法逃离纳税义务。仅在香港,就有最多15万的大陆员工。向海外中国公民征税,是为了确保国内外公民的公平。毕竟外派国外的人员的所得税相差多达数倍啊。除了个人工资,股息和房产销售的收入也要开始交税。

新规之下,拥有大量中国公民的外国公司,可能要承担巨额的额外税收,也有可能会导致中国外派员工离开。

而且海外公民也别以为“山高皇帝远”,自己在海外的工资收入藏着掖着,瞒而不报。中国从2018年就加入了CRS(common reporting standard, “共同申报准则”),政府可是很清楚你在海外赚多少的哦。


3) 香港的外派雇员感到压力


来自中国国有企业驻香港的消息来源称,该企业向员工要求申报2019年的收入,以便向中国纳税。 中国在去年1月修正租税法规,让政府有权向海外公民征税,但详细的有关讯息,却到今年才出现,并要求在6月前申报2019年的收入,对多数海外员工而言根本措手不及;目前在海外工作的中国人估计有6000万人,其中香港有8万至15万人。

对于在香港等地工作的中国外籍人士来说,这一举措可能是一个重大打击,因为中国的所得税税率高达45%。他们以前缴纳的个人所得税最高档只占工资的17%,这是中国大陆最高个人所得税率的三分之一。


这对驻港人员而言可谓「荷包大失血」,因为香港是世界上税率最低的地方之一,即使是所得最高的员工,也只需缴交15%的所得税,但是中国的税率达45% ,多了2倍的税率对部份高级主管等菁英而言,等于是要多付数十万港币。




4) 海外高收入人群无处避税?


“穷人割肉缴税,富人花式避税”长期为广大国人诟病。 但如今这一情况正在发生变化。全球范围内打击逃税漏税的“天网”正徐徐打开——在2018年9月中国版CRS风暴(Common Reporting Standard,由经合组织发布,在全球100多个国家实施,简称“金融账户涉税信息自动交换标准”)的席卷下,中国同步进行了个税改革。税改和CRS信息交换的联动,意味着对中高净值人群的强化征管初现端倪。


在2019年1月1日生效的新个税法中,第一次引入了“反避税条款”,为税务机关打击个人逃避税提供了法律依据。以往我国所得税征收管理的重点对象是企业而非个人,因此相应的“反避税规则”也主要围绕企业法人进行设计。


在2019年1月1日生效的新个税法中,第一次引入了“反避税条款”,为税务机关打击个人逃避税提供了法律依据。以往我国所得税征收管理的重点对象是企业而非个人,因此相应的“反避税规则”也主要围绕企业法人进行设计。相比企业纳税人的财务规范性和严格账户管理,高收入人群的避税手法灵活多样,且容易隐匿。


如何实现与企业纳税人同等力度的反避税管理,真正落实个税对收入分配的调节作用,是个税改革落地的一大难点。金杜律师事务所合伙人叶永青在接受《中外管理》专访时分析:“‘个税征管趋严’是不可避免的趋势。高收入人群收入的多元化和取得收入方法的多样性,使得税务机关对其的税收征管难度大、成本高。但随着信息透明化的推进,这一难题正在被缓解。如金三税务系统,CRS信息交换网络等都是信息透明化制度的重要内容。在此基础上,税收征管的精细化水平将不断提升。"


“反避税条款+CRS”双拳出击,让以往一些惯常的境内外所得逃避税手法(如转移财产、隐瞒收入)无所遁形。因此,高净值人群不能再依赖于过往经验,需要重新审视境内外资产配置、投资架构、商业安排和利润归属的合理性、合规性和合法性,应对税务机关未来的反避税管理,从而降低税收风险。


5) 澳洲收入需要向中国纳税吗?


首先,先来给大家理一理,中国和澳洲两国,对于“税收居民”的定义。 中国税收居民包含:在中国境内有住所的中国公民和外国侨民;在中国境内无住所,但居住满一年的个人。 澳大利亚税收居民包含:一直居住在澳洲;移民至澳洲,并在澳洲永久居住;暂时离开澳洲并且没有在其他国家永久安家;海外留学生,在澳洲注册了了六个月以上的课程;澳洲连续居住六个月以上,且大部分时间在同一个地方工作,同一个地方居住。 值得注意的是,是否是澳洲PR或公民,与澳洲税务居民身份没有直接关系;只要符合以上条件之一,即被视认定为“澳洲税务公民”。


因此,此次信息互换中,被重点监控的对象,大体可分为两类:金融资产在中国境内的非中国税务居民,以及持有澳洲金融账户的中国税务居民。


总而言之就是,你是在澳华人,或是你是在华澳籍华裔,你的澳洲资产会交到中国方;你的中国资产会交给澳方;一旦银行存款达25万美金,你的资产信息会被送到相应国家的税务局,接受审查。如果你的银行存款高达100万美金的话,那么你就成了两国税务局的“重点优先监控对象”! 按照规定,2018年12月31日前,中国税务总局将完成,对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。 你们看到“低净值账户”了么?看到“全部存量机构账户”了么?说白了就是,管你账户里钱多钱少,低净值还是高净值,就算你没有100万,没有25万,甚至账户里还不够1000刀,统统都要被查!


6) 全球征税时代


9月1日开始,中国将在这个秋天正式和多个国家交换税务和财务信息。

就算你已经移民,就算你居住在欧美(法国、加拿大等),但是在中国国内的金融机构名下的金融账户还是会被查。这意味着华人的资产信息在中国和其他国家之间将变得完全透明!


图:中新社记者 张云 摄


中国方面较早时公布,在国内银行存款25万美元的海外华人,金融资料均会被送到所在税务国家。中国全球征税时代已开启,华人的“避税天堂”路在何方?




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